Faire un don à une association peut donner droit à une réduction sur votre impôt sur le revenu. Ce mécanisme fiscal vous permet de soutenir des projets solidaires tout en diminuant votre charge fiscale. Mais à quelles conditions et pour quel montant ? Voici un tour d’horizon complet.
🔹 Qui peut bénéficier de cette réduction fiscale ?
Cette réduction s’adresse aux contribuables français soumis à l’impôt sur le revenu. Si vous effectuez des dons à des organismes reconnus, vous pouvez en bénéficier.
👉 À noter : les entreprises ont aussi accès à un avantage fiscal via le mécénat, bien que les règles diffèrent (plafonds et taux notamment).
🔹 Quels types de dons sont concernés ?
Pour qu’un don donne droit à un avantage fiscal, il doit être effectué au profit d’un organisme répondant à plusieurs critères :
- Ne pas exercer d’activité lucrative ;
- Avoir une gestion désintéressée ;
- Ne pas servir les intérêts d’un groupe restreint de personnes.
Cela inclut des associations à but humanitaire, éducatif, culturel, sportif ou encore scientifique. Le siège de l’organisme peut se situer en France ou dans certains pays de l’Espace économique européen (UE, Islande, Norvège, Liechtenstein). S’il n’a pas d’agrément officiel, c’est à vous de démontrer qu’il respecte les conditions requises.
Les dons peuvent être :
- En argent (cotisations ou dons sans contrepartie réelle) ;
- En nature (mise à disposition de locaux, biens, etc.) ;
- Des frais engagés par des bénévoles dans le cadre de leur activité, à condition qu’ils renoncent à tout remboursement.
🔹 Quel est le taux de réduction applicable ?
Le montant de la réduction dépend de la mission de l’organisme soutenu.
🟢 Dons à des associations d’intérêt général ou d’utilité publique :
Vous bénéficiez d’une réduction de 66 % du montant donné, dans la limite de 20 % de vos revenus imposables.
➡️ Exemple : si vous donnez 5 000 € avec un revenu imposable de 18 000 €, vous pourrez déduire 3 000 € (soit 20 % du revenu), et reporter les 300 € restants sur les 5 années suivantes.
🟣 Cas spécifique : Fondation du patrimoine
Jusqu’au 31 décembre 2025, les dons destinés à la sauvegarde du patrimoine religieux via la Fondation du patrimoine ouvrent droit à une réduction de 75 %, dans la limite de 1 000 € par an.
🔴 Dons à des associations de lutte contre la précarité
Si l’organisme fournit gratuitement repas, soins ou hébergement à des personnes en situation difficile (comme les Restos du Cœur), ou accompagne les victimes de violences, le régime suivant s’applique :
- 75 % de réduction pour les 1 000 premiers euros donnés ;
- 66 % au-delà, dans la limite globale de 20 % de vos revenus imposables.
🔹 Comment déclarer vos dons pour obtenir la réduction ?
Il suffit d’indiquer les montants versés dans votre déclaration de revenus, l’année suivant ceux des dons. Voici les cases à compléter :
- 7UF : dons à des organismes d’intérêt général ;
- 7UD : dons pour aider des personnes en situation de précarité ;
- 7UJ : dons à la Fondation du patrimoine pour la conservation du patrimoine religieux.
💡 Acompte en janvier : l’administration fiscale vous verse automatiquement un acompte correspondant à 60 % de la réduction obtenue l’année précédente. Le solde est régularisé à l’été après traitement de votre déclaration.
Vous n’avez pas à joindre vos reçus fiscaux, mais il est impératif de les conserver pendant trois ans en cas de contrôle.